Повышение квалификации сотрудников налоговых органов по урегулированию и взысканию задолженности

Из всех видов долгов человек менее всего склонен платить налоги.

Ральф Уолдо Эмерсон

Значительную долю среди источников, формирующих доходы бюджета государства, занимают налоги. Они являются системным элементом экономики, определяющим финансовое благополучие общества, и фактором, оказывающим влияние на экономическую ситуацию в России. Собираемость налогов и сборов - один из основных показателей эффективности налоговой системы.

В этой связи, основной задачей налоговых органов – является обеспечение полноты и своевременности поступлений в бюджет законодательно установленных налогов и сборов. На практике «идеальное» исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в Российской Федерации весьма проблематично в силу различных причин. В налоговой системе большой проблемой стало образование у налогоплательщика задолженности перед консолидированным бюджетом. Налоговая задолженность становится одним из существенных дестабилизирующих социально-экономических факторов, а ее значительная сумма, растущая из года в год в абсолютном выражении, продолжает оставаться серьезной проблемой, ограничивающей объем финансовых ресурсов государства.

Урегулирование налоговой задолженности перед бюджетной системой имеет важнейшее значение в качестве условия для перехода к устойчивому развитию и повышению конкурентоспособности. Кроме того, снижение уровня налоговых обязательств - это один из резервных источников пополнения доходной части государственного бюджета.
Актуальность проблемы состоит не только в обеспечении полноты сбора налогов, но и в выявлении предпосылок образования задолженности, выработке эффективных способов ее снижения и устранения причин возникновения.

В рамках дополнительной профессиональной программы повышения квалификации «Урегулирование и взыскание задолженности» особое внимание уделяется практическому и нормативному разбору основных этапов принудительного взыскания.

Чаще всего, налоговые органы при работе с задолженностью «плывут по течению» рекомендаций, разработанных ФНС России, не используя дополнительные правовые рычаги, а они есть. И с ними мы будем знакомить наших слушателей, мы подробно рассмотрим имеющиеся законные возможности для взыскания задолженности за счет электронных денежных средств.

Кроме того, в процессе обучения, обращено внимание на способы решения таких проблемных вопросов как: обеспечение взыскания (в частности, арест имущества должника и банковская гарантия); изменение сроков уплаты налога (отсрочка, рассрочка, ИНК), взаимодействие со структурными подразделениями Федеральной службы судебных приставов и многое другое.

Учебно-тематический план дополнительной профессиональной программы «Урегулирование и взыскание задолженности» для старшей и младшей группы должностей состоит из трех разделов.

Раздел I «Урегулирование и взыскание задолженности» предусматривает  изучение 7 тем:

• Основные изменения в правовом обеспечении деятельности государственных гражданских служащих налоговых органов;
• Нормативно-правовое обеспечение взыскания задолженности юридических лиц и индивидуальный предпринимателей;
• Проблемы привлечения к субсидиарной ответственности в процедурах банкротства;
• Нормативно-правовое обеспечение взыскания задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
• Налоговые правонарушения. Порядок привлечения к налоговой ответственности;
• Признание задолженности безнадежной к взысканию. Списание задолженности;
• Взаимодействие с органами исполнительной власти и правоохранительными органами в рамках взыскания налоговой задолженности; Способы и порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Арест имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - организации;

Раздел II «Урегулирование и взыскание задолженности с использованием современных информационных технологий» включает в себя следующие темы:

• Технология работы в единой информационной системе налоговых органов;
• Электронное взаимодействие с банками;
• Порядок взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика;
• Обмен данными по исполнительному производству в электронном виде между ФНС России и ФССП РФ;
• Зачёт (возврат) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога, сбора, пеней и штрафов;
• Выявление недоимки. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;
• Информационные ресурсы и отчеты налоговых органов по урегулированию и взысканию задолженности;
• Использование возможностей MS Office в аналитической работе налоговых органов;

Электронные услуги и ресурсы ФНС России. Развитие сервисного обслуживания. Личный кабинет налогоплательщика.
При изучении дисциплины «Психология профессиональной деятельности» уделено внимание эффективному взаимодействию инспекторов с налогоплательщиками, этике поведения и делового общения, проводится тренинговая подготовка по управлению конфликтами.

В учебно-тематический план дополнительной профессиональной программы «Урегулирование и взыскание задолженности» для ведущей группы должностей дополнительно включен раздел «Управление персоналом на государственной гражданской службе».

Представленная программа повышения квалификации разработана в целях оптимизации нормативно – практического уровня знаний и навыков сотрудников территориальных органов ФНС России при решении вопросов урегулирования и взыскания задолженности.

В основу работы положены законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, принятые в его развитие подзаконные нормативные правовые акты, письма Минфина РФ и ФНС России.