Возвращаем НДФЛ!

Закончился очередной календарный год, а для налогоплательщиков наступил период сдачи отчетности по НДФЛ. При этом важно помнить, что многих из них предусмотрены различные льготы и вычеты.

Так, физические лица в соответствии с нормами, установленными статьей 219 НК РФ, имеют право на социальные налоговые вычеты, в том числе в сумме расходов на обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги, а также в сумме уплаченных страховых и пенсионных взносов по ряду договоров в размере фактически произведенных расходов.

Максимальная сумма социального налогового вычета (в совокупности по всем по указанным расходам) до конца 2023 года составляла 120 тыс. рублей за налоговый период. То есть вернуть из бюджета можно только 15,6 тыс. рублей (13% от 120 тыс. рублей). При этом данное ограничение не распространялось на расходы, связанные с затратами на обучение детей и оплатой дорогостоящего лечения.

Социальный вычет на обучение детей, как своих, так и усыновленных, подопечных, ранее можно было получить в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вернуть можно было 6,5 тыс. рублей (13% от 50 тыс. рублей).

С 1 января 2024 года в статью 219 НК РФ Федеральным законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ внесены очень важные изменения.

Во-первых, увеличивается до 150 тыс. рублей максимальный размер социального налогового вычета по всем расходам (за исключением расходов на благотворительные пожертвования, обучение детей и дорогостоящее лечение), а сумма налога к возврату составит 19,5 тыс. рублей.

Во-вторых, увеличивается размер социального налогового вычета при оплате обучения детей - до 110 тыс. рублей на каждого ребенка, а налогоплательщик сможет вернуть 14,3 тыс. рублей.

В-третьих, вернуть сумму НДФЛ имеет право один из супругов, при оплате обучения второго супруга, но обучение должно быть по очной форме.

Отметим, что данные нововведения будут применяться в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком с 1 января 2024 года.

Напомним также, что социальные налоговые вычеты по прошедшим налоговым периодам можно заявить, направив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ как на бумажном носителе, так и в электронном виде через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенный на официальном сайте ФНС России.

Т.Ю. Солодимова,
 ст. преподаватель кафедры налогов
 и налогообложения, канд. экон. наук